Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса
Для успешного развития бизнеса в наши дни необходима продуманная финансовая стратегия, которая включает в себя финансовый план и бюджет. Без точного понимания объемов доходов и расходов в настоящее время и в долгосрочной перспективе, руководство компании может столкнуться с риском банкротства. Для того чтобы этого избежать, финансовое планирование, а также прогнозирование и бюджетирование, стали неотъемлемыми компонентами менеджмента в любой организации.
В данной статье мы рассмотрим эти понятия, а также объясним основные отличия между ними. Мы расскажем о том, как правильно организовать процесс финансового планирования и поделимся эффективными методами его проведения.
Финансовое планирование и бюджетирование часто смешиваются, однако, их отличия являются ключевыми для правильного управления финансами компании.
Финансовое планирование - это стратегия, которая направлена на распределение денежных ресурсов для удовлетворения потребностей предприятия. Его цель заключается в том, чтобы распределить расходы таким образом, чтобы компания могла уверенно развиваться и приносить прибыль, а также исполнять обязательства перед государством, клиентами и кредиторами. Финансовые планы отражают источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за определенный долгосрочный период. Они базируются на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность и инвестиционные программы.
Финансовое прогнозирование - это также стратегия, которая направлена на распределение денежных ресурсов, но на основе предполагаемых данных, а не точных. Например, на основе анализа рынка можно сделать предварительный вывод о скором росте цен на производимый товар, но достоверно этого утверждать нельзя. Эти данные могут служить источником прогнозов, но не планов.
Бюджетирование - это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами, рассчитанная на короткий период (как правило, до года). Это составная часть финансового планирования, которая позволяет контролировать экономическое положение и количественные результаты работы компании. На основе разработанной финансовой стратегии формируется структура бюджетов - запланированных поступлений и затрат для различных направлений бизнеса, подразделений и проектов. После исполнения бюджетов производится учет операций и производительности, и по результатам проводится план-фактный анализ. Коррективы в систему управления денежными ресурсами вносятся в соответствии с сделанными выводами.
Таким образом, финансовое планирование и бюджетирование имеют объединяющую цель - управление финансами компании, однако, финансовое планирование ставит общие цели, а бюджетирование - разрабатывает практические инструменты для их достижения. Их взаимодействие необходимо для достижения финансовой дисциплины в компании, а также для обеспечения успешного развития и роста.
Статья о задачах бюджетирования и прогнозирования
Финансовое планирование — это процесс, направленный на обеспечение баланса между финансовыми ресурсами и потребностями организации, а также на выбор наиболее эффективных способов распределения этих ресурсов. Для достижения этой общей цели необходимо решать множество задач. На предприятии финансовое планирование позволяет:
- выявить скрытые резервы
- установить направления работы, приносящие максимальный доход
- соотнести денежные ресурсы с производственными показателями
- контролировать исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами
- определить финансовые риски и уменьшить их
- понять необходимость во внешнем финансировании
- установить контроль за работой каждого подразделения и оперативно отслеживать результаты
Бюджетирование является инструментом финансового планирования и решает свои специфические задачи. Оно предполагает составление плановых показателей на ограниченный временной период (обычно на год) по каждому направлению работы компании. Бюджетная структура определяется особенностями конкретного бизнеса. Кроме основных бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств, прогнозного баланса), на разных предприятиях разрабатываются многочисленные дополнительные планы и сметы, такие как на продажи, на производство, на амортизацию, на налоги, на отдельные проекты и т.д.
Бюджетирование также обеспечивает взаимосвязь между различными бюджетами, что позволяет всем подразделениям компании согласованно работать для достижения совместных целей. Кроме того, планирование бюджетов удается четко разграничить сферы деятельности, что позволяет однозначно определить ответственность каждого сотрудника. Важным компонентом бюджетирования является контроль реализации бюджетов. Для этого используется план-фактный анализ, который предполагает сравнение реальных данных за исследуемый период с плановыми показателями для выявления расхождений. Сравнение помогает понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что нужно сделать в первую очередь.
Управление финансовыми ресурсами на предприятии представляет собой сложный процесс, включающий в себя различные виды планирования и подходы к управлению. Одним из основных критериев классификации финансового планирования является срок. Стратегическое планирование — норма, срок которого достигает пяти лет, ставит перед собой задачу установить долгосрочные тенденции развития компании и определить способы их достижения. Текущее планирование, которое строится на основе разработанной финансовой стратегии, охватывает период до года и предполагает установление промежуточных целей. Оперативное планирование, в свою очередь, предусматривает разработку конкретных алгоритмов и графиков для определенных подразделений, и рассчитано на срок до трех месяцев.
Помимо сроков, виды планирования могут быть классифицированы по объектам. Так, финансовое планирование может быть разделено на собственно финансовое и налоговое. Цель налогового планирования заключается в сокращении расходов организации по обязательным платежам в бюджет, в то время как финансовое планирование в целом рассматривает прогнозируемую деятельность компании.
Существует несколько подходов к выработке финансовой стратегии и построению структуры бюджетов. Экономика оперирует большим количеством методов финансового планирования и прогнозирования, которые варьируются по степени точности и сфере применения. К ним относятся экспертные оценки, методы экстраполяции, методы моделирования, нормативный метод и балансовый метод.
Финансовое планирование необходимо любому бизнесу независимо от масштабов. Оно позволяет оценить перспективы развития и определить допустимые объемы затрат, приоритетные направления использования денежных ресурсов, а также потребности в инвестициях.
Фото: freepik.com